Податкова система Індонезії, частиною якої є Балі, являє собою багаторівневу структуру, що включає як загальнодержавні, так і місцеві податки. Управління податками здійснюється Генеральним директоратом з податків (Direktorat Jenderal Pajak) Міністерства фінансів Республіки Індонезія на національному рівні, а також місцевими органами влади на рівні провінцій і муніципалітетів.
Важливо зазначити, що податкове законодавство Індонезії може бути досить складним і схильним до змін. Тому для ведення бізнесу на Балі вкрай рекомендується звертатися за консультацією до кваліфікованих податкових консультантів, які допоможуть розібратися у всіх нюансах і забезпечити дотримання всіх податкових зобов'язань.
Основні податки для бізнесу на Балі
Бізнес на Балі, залежно від своєї форми, розміру та виду діяльності, може бути зобов'язаний сплачувати такі основні податки:
1. Податок на додану вартість (ПДВ) / Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
ПДВ є одним з основних загальнодержавних податків в Індонезії. Стандартна ставка ПДВ становить 11% (станом на 2024 рік, із плановим збільшенням до 12% у 2025 році). ПДВ оподатковуються більшість товарів і послуг, що постачаються на території Індонезії, включно з Балі.
Підприємства, чий оборот перевищує певний поріг (наразі 4,8 мільярда індонезійських рупій на рік), зобов'язані зареєструватися як платники ПДВ і виставляти податкові рахунки-фактури. Вони мають право на відрахування вхідного ПДВ за придбаними товарами і послугами, пов'язаними з їхньою оподатковуваною ПДВ діяльністю.
Існують певні категорії товарів і послуг, які звільнені від ПДВ або оподатковуються за нульовою ставкою (наприклад, експорт).
2. Корпоративний прибутковий податок / Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan)
Корпоративний прибутковий податок стягується з прибутку юридичних осіб, зареєстрованих в Індонезії, включно з компаніями, які ведуть діяльність на Балі. Стандартна ставка корпоративного прибуткового податку становить 22% (станом на 2024 рік).
Оподатковуваний прибуток визначається як різниця між доходами компанії та дозволеними до вирахування витратами. До таких витрат можуть належати заробітна плата, оренда, амортизація, відсотки за позиками та інші операційні витрати, безпосередньо пов'язані з отриманням доходу.
Існують спеціальні податкові режими та пільги для певних категорій підприємств, наприклад, для малого та середнього бізнесу (UMKM).
3. Прибутковий податок з фізичних осіб / Pajak Penghasilan (PPh Orang Pribadi)
Якщо ваш бізнес на Балі має форму індивідуального підприємництва або ви є директором чи співробітником компанії, ви також будете зобов'язані сплачувати прибутковий податок з фізичних осіб. Ставки прибуткового податку є прогресивними і залежать від розміру річного доходу.
Станом на 2024 рік, шкала ставок прибуткового податку з фізичних осіб в Індонезії виглядає наступним чином:
Оподатковуваний дохід фізичної особи включає дохід від підприємницької діяльності, заробітної плати, інвестицій та інших джерел. Існують також різні податкові відрахування, які можуть зменшити базу оподаткування.
4. Податки у джерела виплати / Pajak Penghasilan Pasal 21, 23, 26 (PPh Pasal 21, 23, 26)
Індонезійське податкове законодавство передбачає утримання прибуткового податку у джерела виплати за певними видами доходів.
Підприємства на Балі, що здійснюють такі виплати, зобов'язані утримувати відповідну суму податку та перераховувати її до бюджету.
5. Місцеві податки / Pajak Daerah
Крім загальнодержавних податків, бізнес на Балі також може бути зобов'язаний сплачувати місцеві податки, які встановлює і стягує провінційна або муніципальна влада.
До таких податків можуть належати:
Процедура сплати податків
Сплата податків в Індонезії зазвичай здійснюється щомісяця або щорічно, залежно від виду податку. Підприємства зобов'язані самостійно розраховувати суму податку, подавати податкові декларації у встановлені строки та перераховувати грошові кошти до державного бюджету через уповноважені банки або електронні системи. Порушення строків подання декларацій або сплати податків може спричинити штрафи та пені.
Важливо зазначити, що податкове законодавство Індонезії може бути досить складним і схильним до змін. Тому для ведення бізнесу на Балі вкрай рекомендується звертатися за консультацією до кваліфікованих податкових консультантів, які допоможуть розібратися у всіх нюансах і забезпечити дотримання всіх податкових зобов'язань.
Основні податки для бізнесу на Балі
Бізнес на Балі, залежно від своєї форми, розміру та виду діяльності, може бути зобов'язаний сплачувати такі основні податки:
1. Податок на додану вартість (ПДВ) / Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
ПДВ є одним з основних загальнодержавних податків в Індонезії. Стандартна ставка ПДВ становить 11% (станом на 2024 рік, із плановим збільшенням до 12% у 2025 році). ПДВ оподатковуються більшість товарів і послуг, що постачаються на території Індонезії, включно з Балі.
Підприємства, чий оборот перевищує певний поріг (наразі 4,8 мільярда індонезійських рупій на рік), зобов'язані зареєструватися як платники ПДВ і виставляти податкові рахунки-фактури. Вони мають право на відрахування вхідного ПДВ за придбаними товарами і послугами, пов'язаними з їхньою оподатковуваною ПДВ діяльністю.
Існують певні категорії товарів і послуг, які звільнені від ПДВ або оподатковуються за нульовою ставкою (наприклад, експорт).
2. Корпоративний прибутковий податок / Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan)
Корпоративний прибутковий податок стягується з прибутку юридичних осіб, зареєстрованих в Індонезії, включно з компаніями, які ведуть діяльність на Балі. Стандартна ставка корпоративного прибуткового податку становить 22% (станом на 2024 рік).
Оподатковуваний прибуток визначається як різниця між доходами компанії та дозволеними до вирахування витратами. До таких витрат можуть належати заробітна плата, оренда, амортизація, відсотки за позиками та інші операційні витрати, безпосередньо пов'язані з отриманням доходу.
Існують спеціальні податкові режими та пільги для певних категорій підприємств, наприклад, для малого та середнього бізнесу (UMKM).
3. Прибутковий податок з фізичних осіб / Pajak Penghasilan (PPh Orang Pribadi)
Якщо ваш бізнес на Балі має форму індивідуального підприємництва або ви є директором чи співробітником компанії, ви також будете зобов'язані сплачувати прибутковий податок з фізичних осіб. Ставки прибуткового податку є прогресивними і залежать від розміру річного доходу.
Станом на 2024 рік, шкала ставок прибуткового податку з фізичних осіб в Індонезії виглядає наступним чином:
- До 60 мільйонів індонезійських рупій: 5%
- Від 60 до 250 мільйонів індонезійських рупій: 15%
- Від 250 до 500 мільйонів індонезійських рупій: 25%
- Від 500 мільйонів до 5 мільярдів індонезійських рупій: 30%
- Понад 5 мільярдів індонезійських рупій: 35%
Оподатковуваний дохід фізичної особи включає дохід від підприємницької діяльності, заробітної плати, інвестицій та інших джерел. Існують також різні податкові відрахування, які можуть зменшити базу оподаткування.
4. Податки у джерела виплати / Pajak Penghasilan Pasal 21, 23, 26 (PPh Pasal 21, 23, 26)
Індонезійське податкове законодавство передбачає утримання прибуткового податку у джерела виплати за певними видами доходів.
- PPh Pasal 21: Утримується із заробітної плати, винагород та інших виплат фізичним особам, які є резидентами Індонезії. Ставки залежать від податкового статусу і розміру доходу одержувача.
- PPh Pasal 23: Утримується за ставкою 2% або 15% (залежно від виду доходу) з певних видів доходів, що виплачуються резидентам Індонезії юридичними особами, наприклад, дивіденди, відсотки, роялті, орендні платежі та плата за певні послуги.
- PPh Pasal 26: Утримується за ставкою 20% (якщо інше не передбачено міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування) з певних видів доходів, що виплачуються нерезидентам Індонезії.
Підприємства на Балі, що здійснюють такі виплати, зобов'язані утримувати відповідну суму податку та перераховувати її до бюджету.
5. Місцеві податки / Pajak Daerah
Крім загальнодержавних податків, бізнес на Балі також може бути зобов'язаний сплачувати місцеві податки, які встановлює і стягує провінційна або муніципальна влада.
До таких податків можуть належати:
- Податок на готелі та ресторани (Pajak Hotel dan Restoran): Стягується з обороту готелів, ресторанів, кафе та інших підприємств громадського харчування. Ставка може варіюватися, але зазвичай становить близько 10%.
- Податок на рекламу (Pajak Reklame): Стягується за розміщення зовнішньої реклами (білборди, вивіски тощо). Розмір податку залежить від розміру, місця розташування та тривалості розміщення реклами.
- Податок на паркування (Pajak Parkir): Може стягуватися з операторів парковок.
- Інші місцеві збори та платежі.
Процедура сплати податків
Сплата податків в Індонезії зазвичай здійснюється щомісяця або щорічно, залежно від виду податку. Підприємства зобов'язані самостійно розраховувати суму податку, подавати податкові декларації у встановлені строки та перераховувати грошові кошти до державного бюджету через уповноважені банки або електронні системи. Порушення строків подання декларацій або сплати податків може спричинити штрафи та пені.
